以知識產(chǎn)權(quán)出資設(shè)立公司交稅嗎？知識產(chǎn)權(quán)出資節(jié)稅怎樣投資最劃算呢？以知識產(chǎn)權(quán)出資需要注意什么呢？
2023-05-18 13:42:34 來源：法評網(wǎng)
我們都只知道成立公司首先就需要公司成立的啟動資金，這些啟動資金從廣義來說不一定就是現(xiàn)金金錢，還可以是技術(shù)方面的出資，房屋場地等的出資，那么接下來，關(guān)于以知識產(chǎn)權(quán)出資設(shè)立公司交稅嗎的詳細(xì)內(nèi)容，就由小編為您做更進一步的解答吧！
一、以知識產(chǎn)權(quán)出資設(shè)立公司交稅嗎
（一）增值稅
１、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于銷售無形資產(chǎn)，按照小規(guī)模納稅人３％的征收率計算繳納增值稅，并代開增值稅普通發(fā)票。
２、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的，可履行相關(guān)備案程序，申請免征增值稅。
（二）個人所得稅
１、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，并減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照２０％的稅率計算繳納個人所得稅。
２、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，一次性繳稅有困難的，履行相關(guān)備案程序后，可申請自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過５個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。
３、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
（三）印花稅
１、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的，按照技術(shù)合同所載金額的萬分之三繳納印花稅。
２、個人以知識產(chǎn)權(quán)作價出資，屬于版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的萬分之五繳納印花稅。
二、以知識產(chǎn)權(quán)出資需要注意什么
相對于貨幣出資，知識產(chǎn)權(quán)出資可減輕投資者實繳出資的現(xiàn)金壓力，對于實現(xiàn)科技人員及其知識產(chǎn)權(quán)的市場價值、促進科技成果轉(zhuǎn)化、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)具有重要意義。
但在個人以知識產(chǎn)權(quán)出資過程中，產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險必須高度重視。
一是全面了解知識產(chǎn)權(quán)出資所需繳納的稅費，綜合權(quán)衡知識產(chǎn)權(quán)出資的利弊。
二是及時辦理相關(guān)稅收優(yōu)惠備案手續(xù)，避免因既未及時履行相關(guān)備案手續(xù)又未繳納相應(yīng)稅款，而拖欠國家巨額稅款及滯納金的風(fēng)險。
三是向相關(guān)專業(yè)人士咨詢相關(guān)辦理細(xì)節(jié)，避免因手續(xù)不到位被投資企業(yè)無形資產(chǎn)累計攤銷無法稅前扣除的風(fēng)險。
三、知識產(chǎn)權(quán)出資節(jié)稅的方案
如今不少企業(yè)選擇了知識產(chǎn)權(quán)作價作價入股的方式減少資本投入，那是怎樣投資最劃算呢？與他人合伙經(jīng)營所需負(fù)擔(dān)的稅收最輕。
如果是個人以知識產(chǎn)權(quán)出資投資建廠經(jīng)營，負(fù)擔(dān)的稅收包括：企業(yè)所得稅、工薪稅、流轉(zhuǎn)稅。
如果你無力獨立經(jīng)營，與他人合伙經(jīng)營，你出技術(shù)，對方出資，建立企業(yè)，除了你處了需負(fù)擔(dān)企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收外，僅需要負(fù)擔(dān)投資分紅所負(fù)的稅收額，而股票在你沒轉(zhuǎn)讓之前，不需負(fù)擔(dān)稅收。與之單獨的專利轉(zhuǎn)讓來講，你的稅收負(fù)擔(dān)是最輕的。
